《國務院辦公廳關于加強和(hé)改進企業國有(yǒu)資産監督防止國有(yǒu)資産流失的意見》（國辦發﹝2015﹞79号）

各省、自治區(qū)、直轄市人(rén)民政府，國務院各部委、各直屬機構：

　　我國企業國有(yǒu)資産是全體(tǐ)人(rén)民的共同财富，保障國有(yǒu)資産安全、防止國有(yǒu)資産流失，是全面建成小(xiǎo)康社會(huì)、實現全體(tǐ)人(rén)民共同富裕的必然要求。改革開(kāi)放以來(lái)，我國國有(yǒu)經濟不斷發展壯大(dà)，國有(yǒu)企業市場(chǎng)活力普遍增強、效率顯著提高(gāo)，企業國有(yǒu)資産監管工作(zuò)取得(de)積極進展和(hé)明(míng)顯成效。但(dàn)與此同時(shí)，一些(xiē)國有(yǒu)企業逐漸暴露出管理(lǐ)不規範、內(nèi)部人(rén)控制(zhì)嚴重、企業領導人(rén)員權力缺乏制(zhì)約、腐敗案件多(duō)有(yǒu)發生(shēng)等問題，企業國有(yǒu)資産監督工作(zuò)中多(duō)頭監督、重複監督和(hé)監督不到位的現象也日益突出。為(wèi)貫徹落實中央關于深化國有(yǒu)企業改革的有(yǒu)關部署，切實加強和(hé)改進企業國有(yǒu)資産監督、防止國有(yǒu)資産流失，經國務院同意，現提出以下意見。

一、總體(tǐ)要求

    （一）指導思想。認真貫徹落實黨的十八大(dà)和(hé)十八屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，按照黨中央、國務院有(yǒu)關決策部署，以國有(yǒu)資産保值增值、防止流失為(wèi)目标，堅持問題導向，立足體(tǐ)制(zhì)機制(zhì)制(zhì)度創新，加強和(hé)改進黨對國有(yǒu)企業的領導，切實強化國有(yǒu)企業內(nèi)部監督、出資人(rén)監督和(hé)審計(jì)、紀檢監察、巡視(shì)監督以及社會(huì)監督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明(míng)确、協同配合、制(zhì)約有(yǒu)力的國有(yǒu)資産監督體(tǐ)系，充分體(tǐ)現監督的嚴肅性、權威性、時(shí)效性，促進國有(yǒu)企業持續健康發展。

    （二）基本原則。

    堅持全面覆蓋，突出重點。實現企業國有(yǒu)資産監督全覆蓋，加強對國有(yǒu)企業權力集中、資金密集、資源富集、資産聚集等重點部門(mén)、重點崗位和(hé)重點決策環節的監督，切實維護國有(yǒu)資産安全。

    堅持權責分明(míng)，協同聯合。清晰界定各類監督主體(tǐ)的監督職責，有(yǒu)效整合監督資源，增強監督工作(zuò)合力，形成內(nèi)外銜接、上(shàng)下貫通(tōng)的國有(yǒu)資産監督格局。

    堅持放管結合，提高(gāo)效率。正确處理(lǐ)好依法加強監督和(hé)增強企業活力的關系，改進監督方式，創新監督方法，尊重和(hé)維護企業經營自主權，增強監督的針對性和(hé)有(yǒu)效性。

    堅持完善制(zhì)度，嚴肅問責。建立健全企業國有(yǒu)資産監督法律法規體(tǐ)系，依法依規開(kāi)展監督工作(zuò)，完善責任追究制(zhì)度，對違法違規造成國有(yǒu)資産損失以及監督工作(zuò)中失職渎職的責任主體(tǐ)，嚴格追究責任。

二、着力強化企業內(nèi)部監督

    （三）完善企業內(nèi)部監督機制(zhì)。企業集團應當建立涵蓋各治理(lǐ)主體(tǐ)及審計(jì)、紀檢監察、巡視(shì)、法律、财務等部門(mén)的監督工作(zuò)體(tǐ)系，強化對子企業的縱向監督和(hé)各業務闆塊的專業監督。健全涉及财務、采購、營銷、投資等方面的內(nèi)部監督制(zhì)度和(hé)內(nèi)控機制(zhì)，進一步發揮總會(huì)計(jì)師(shī)、總法律顧問作(zuò)用，加強對企業重大(dà)決策和(hé)重要經營活動的财務、法律審核把關。加強企業內(nèi)部監督工作(zuò)的聯動配合，提升信息化水(shuǐ)平，強化流程管控的剛性約束，确保內(nèi)部監督及時(shí)、有(yǒu)效。

    （四）強化董事會(huì)規範運作(zuò)和(hé)對經理(lǐ)層的監督。深入推進外部董事占多(duō)數(shù)的董事會(huì)建設，加強董事會(huì)內(nèi)部的制(zhì)衡約束，依法規範董事會(huì)決策程序和(hé)董事長履職行(xíng)為(wèi)，落實董事對董事會(huì)決議承擔的法定責任。切實加強董事會(huì)對經理(lǐ)層落實董事會(huì)決議情況的監督。設置由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)，建立審計(jì)部門(mén)向董事會(huì)負責的工作(zuò)機制(zhì)，董事會(huì)依法審議批準企業年度審計(jì)計(jì)劃和(hé)重要審計(jì)報告，增強董事會(huì)運用內(nèi)部審計(jì)規範運營、管控風險的能力。

    （五）加強企業內(nèi)設監事會(huì)建設。建立監事會(huì)主席由上(shàng)級母公司依法提名、委派制(zhì)度，提高(gāo)專職監事比例，增強監事會(huì)的獨立性和(hé)權威性。加大(dà)監事會(huì)對董事、高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員履職行(xíng)為(wèi)的監督力度，進一步落實監事會(huì)檢查公司财務、糾正董事及高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員損害公司利益行(xíng)為(wèi)等職權，保障監事會(huì)依法行(xíng)權履職，強化監事會(huì)及監事的監督責任。

    （六）重視(shì)企業職工民主監督。健全以職工代表大(dà)會(huì)為(wèi)基本形式的企業民主管理(lǐ)制(zhì)度，規範職工董事、職工監事的産生(shēng)程序，切實發揮其在參與公司決策和(hé)治理(lǐ)中的作(zuò)用。大(dà)力推進廠務公開(kāi)，建立公開(kāi)事項清單制(zhì)度，保障職工知情權、參與權和(hé)監督權。

    （七）發揮企業黨組織保證監督作(zuò)用。把加強黨的領導和(hé)完善公司治理(lǐ)統一起來(lái)，落實黨組織在企業黨風廉政建設和(hé)反腐敗工作(zuò)中的主體(tǐ)責任和(hé)紀檢機構的監督責任，健全黨組織參與重大(dà)決策機制(zhì)，強化黨組織對企業領導人(rén)員履職行(xíng)為(wèi)的監督，确保企業決策部署及其執行(xíng)過程符合黨和(hé)國家(jiā)方針政策、法律法規。

三、切實加強企業外部監督

    （八）完善國有(yǒu)資産監管機構監督。國有(yǒu)資産監管機構要堅持出資人(rén)管理(lǐ)和(hé)監督的有(yǒu)機統一，進一步加強出資人(rén)監督。健全國有(yǒu)企業規劃投資、改制(zhì)重組、産權管理(lǐ)、财務評價、業績考核、選人(rén)用人(rén)、薪酬分配等規範國有(yǒu)資本運作(zuò)、防止流失的制(zhì)度。加大(dà)對國有(yǒu)資産監管制(zhì)度執行(xíng)情況的監督力度，定期開(kāi)展對各業務領域制(zhì)度執行(xíng)情況的檢查，針對不同時(shí)期的重點任務和(hé)突出問題不定期開(kāi)展專項抽查。國有(yǒu)資産監管機構設立稽查辦公室，負責分類處置和(hé)督辦監督工作(zuò)中發現的需要企業整改的問題，組織開(kāi)展國有(yǒu)資産重大(dà)損失調查，提出有(yǒu)關責任追究的意見建議。開(kāi)展國有(yǒu)資産監管機構向所出資企業依法委派總會(huì)計(jì)師(shī)試點工作(zuò)，強化出資人(rén)對企業重大(dà)财務事項的監督。加強企業境外國有(yǒu)資産監督，重視(shì)在法人(rén)治理(lǐ)結構中運用出資人(rén)監督手段，強化對企業境外投資、運營和(hé)産權狀況的監督，嚴格規範境外大(dà)額資金使用、集中采購和(hé)傭金管理(lǐ)，确保企業境外國有(yǒu)資産安全可(kě)控、有(yǒu)效運營。

    （九）加強和(hé)改進外派監事會(huì)監督。對國有(yǒu)資産監管機構所出資企業依法實行(xíng)外派監事會(huì)制(zhì)度。外派監事會(huì)由政府派出，作(zuò)為(wèi)出資人(rén)監督的專門(mén)力量，圍繞企業财務、重大(dà)決策、運營過程中涉及國有(yǒu)資産流失的事項和(hé)關鍵環節、董事會(huì)和(hé)經理(lǐ)層依法依規履職情況等重點，着力強化對企業的當期和(hé)事中監督。進一步完善履職報告制(zhì)度，外派監事會(huì)要逐戶向政府報告年度監督檢查情況，對重大(dà)事項、重要情況、重大(dà)風險和(hé)違法違紀違規行(xíng)為(wèi)“一事一報告”。按照規定的程序和(hé)內(nèi)容，對監事會(huì)監督檢查情況實行(xíng)“一企一公開(kāi)”，也可(kě)以按照類别和(hé)事項公開(kāi)。切實保障監事會(huì)主席依法行(xíng)權履職，落實外派監事會(huì)的糾正建議權、罷免或者調整建議權，監事會(huì)主席根據授權督促企業整改落實有(yǒu)關問題或者約談企業領導人(rén)員。建立外派監事會(huì)可(kě)追溯、可(kě)量化、可(kě)考核、可(kě)問責的履職記錄制(zhì)度，切實強化責任意識，健全責任倒查機制(zhì)。

    （十）健全國有(yǒu)企業審計(jì)監督體(tǐ)系。完善國有(yǒu)企業審計(jì)制(zhì)度，進一步厘清政府部門(mén)公共審計(jì)、出資人(rén)審計(jì)和(hé)企業內(nèi)部審計(jì)之間(jiān)的職責分工，實現企業國有(yǒu)資産審計(jì)監督全覆蓋。加大(dà)對國有(yǒu)企業領導人(rén)員履行(xíng)經濟責任情況的審計(jì)力度，堅持離任必審，完善任中審計(jì)，探索任期輪審，實現任期內(nèi)至少(shǎo)審計(jì)一次。探索建立國有(yǒu)企業經常性審計(jì)制(zhì)度，對國有(yǒu)企業重大(dà)财務異常、重大(dà)資産損失及風險隐患、國有(yǒu)企業境外資産等開(kāi)展專項審計(jì)，對重大(dà)決策部署和(hé)投資項目、重要專項資金等開(kāi)展跟蹤審計(jì)。完善國有(yǒu)企業購買審計(jì)服務辦法，擴大(dà)購買服務範圍，推動審計(jì)監督職業化。

    （十一）進一步增強紀檢監察和(hé)巡視(shì)的監督作(zuò)用。督促國有(yǒu)企業落實“兩個(gè)責任”，實行(xíng)“一案雙查”，強化責任追究。加強對國有(yǒu)企業執行(xíng)黨的紀律情況的監督檢查，重點審查國有(yǒu)企業執行(xíng)黨的政治紀律、政治規矩、組織紀律、廉潔紀律情況，嚴肅查處違反黨中央八項規定精神的行(xíng)為(wèi)和(hé)“四風”問題。查辦腐敗案件以上(shàng)級紀委領導為(wèi)主，線索處置和(hé)案件查辦在向同級黨委報告的同時(shí)，必須向上(shàng)級紀委報告。嚴肅查辦發生(shēng)在國有(yǒu)企業改制(zhì)重組、産權交易、投資并購、物資采購、招标投标以及國際化經營等重點領域和(hé)關鍵環節的腐敗案件。貫徹中央巡視(shì)工作(zuò)方針，聚焦黨風廉政建設和(hé)反腐敗鬥争，圍繞“四個(gè)着力”，加強和(hé)改進國有(yǒu)企業巡視(shì)工作(zuò)，發現問題，形成震懾，倒逼改革，促進發展。

    （十二）建立高(gāo)效順暢的外部監督協同機制(zhì)。整合出資人(rén)監管、外派監事會(huì)監督和(hé)審計(jì)、紀檢監察、巡視(shì)等監督力量，建立監督工作(zuò)會(huì)商機制(zhì)，加強統籌，減少(shǎo)重複檢查，提高(gāo)監督效能。創新監督工作(zuò)機制(zhì)和(hé)方式方法，運用信息化手段查核問題，實現監督信息共享。完善重大(dà)違法違紀違規問題線索向紀檢監察機關、司法機關移送機制(zhì)，健全監督主體(tǐ)依法提請(qǐng)有(yǒu)關機關配合調查案件的制(zhì)度措施。

　四、實施信息公開(kāi)加強社會(huì)監督

　　（十三）推動國有(yǒu)資産和(hé)國有(yǒu)企業重大(dà)信息公開(kāi)。建立健全企業國有(yǒu)資産監管重大(dà)信息公開(kāi)制(zhì)度，依法依規設立信息公開(kāi)平台，對國有(yǒu)資本整體(tǐ)運營情況、企業國有(yǒu)資産保值增值及經營業績考核總體(tǐ)情況、國有(yǒu)資産監管制(zhì)度和(hé)監督檢查情況等依法依規、及時(shí)準确披露。國有(yǒu)企業要嚴格執行(xíng)《企業信息公示暫行(xíng)條例》，在依法保護國家(jiā)秘密和(hé)企業商業秘密的前提下，主動公開(kāi)公司治理(lǐ)以及管理(lǐ)架構、經營情況、财務狀況、關聯交易、企業負責人(rén)薪酬等信息。

　　（十四）切實加強社會(huì)監督。重視(shì)各類媒體(tǐ)的監督，及時(shí)回應社會(huì)輿論對企業國有(yǒu)資産運營的重大(dà)關切。暢通(tōng)社會(huì)公衆的監督渠道(dào)，認真處理(lǐ)人(rén)民群衆有(yǒu)關來(lái)信、來(lái)訪和(hé)舉報，切實保障單位和(hé)個(gè)人(rén)對造成國有(yǒu)資産損失行(xíng)為(wèi)進行(xíng)檢舉和(hé)控告的權利。推動社會(huì)中介機構規範執業，發揮其第三方獨立監督作(zuò)用。

五、強化國有(yǒu)資産損失和(hé)監督工作(zuò)責任追究

　　（十五）加大(dà)對國有(yǒu)企業違規經營責任追究力度。明(míng)确企業作(zuò)為(wèi)維護國有(yǒu)資産安全、防止流失的責任主體(tǐ)，健全并嚴格執行(xíng)國有(yǒu)企業違規經營責任追究制(zhì)度。綜合運用組織處理(lǐ)、經濟處罰、禁入限制(zhì)、紀律處分和(hé)追究刑事責任等手段，依法查辦違規經營導緻國有(yǒu)資産重大(dà)損失的案件，嚴厲懲處侵吞、貪污、輸送、揮霍國有(yǒu)資産和(hé)逃廢金融債務的行(xíng)為(wèi)。對國有(yǒu)企業違法違紀違規問題突出、造成重大(dà)國有(yǒu)資産損失的，嚴肅追究企業黨組織的主體(tǐ)責任和(hé)企業紀檢機構的監督責任。建立完善國有(yǒu)企業違規經營責任追究典型問題通(tōng)報制(zhì)度，加強對企業領導人(rén)員的警示教育。

　　（十六）嚴格監督工作(zuò)責任追究。落實企業外部監督主體(tǐ)維護國有(yǒu)資産安全、防止流失的監督責任。健全國有(yǒu)資産監管機構、外派監事會(huì)、審計(jì)機關和(hé)紀檢監察、巡視(shì)部門(mén)在監督工作(zuò)中的問責機制(zhì)，對企業重大(dà)違法違紀違規問題應當發現而未發現或敷衍不追、隐匿不報、查處不力的，嚴格追究有(yǒu)關人(rén)員失職渎職責任，視(shì)不同情形分别給予紀律處分或行(xíng)政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。完善監督工作(zuò)中的自我監督機制(zhì)，健全內(nèi)控措施，嚴肅查處監督工作(zuò)人(rén)員在問題線索清理(lǐ)、處置和(hé)案件查辦過程中違反政治紀律、組織紀律、廉潔紀律、工作(zuò)紀律的行(xíng)為(wèi)。

六、加強監督制(zhì)度和(hé)能力建設

　　（十七）完善企業國有(yǒu)資産監督法律制(zhì)度。做(zuò)好國有(yǒu)資産監督法律法規的立改廢釋工作(zuò)，按照法定程序修訂完善企業國有(yǒu)資産法等法律法規中有(yǒu)關企業國有(yǒu)資産監督的規定，制(zhì)定出台防止企業國有(yǒu)資産流失條例，将加強企業國有(yǒu)資産監督的職責、程序和(hé)有(yǒu)關要求法定化、規範化。

　　（十八）加強監督隊伍建設。選派政治堅定、業務紮實、作(zuò)風過硬、清正廉潔的優秀人(rén)才，進一步充實監督力量。優化監督隊伍知識結構，重視(shì)提升監督隊伍的綜合素質和(hé)專業素養。加強對監督隊伍的日常管理(lǐ)和(hé)考核評價，健全與監督工作(zuò)成效挂鈎的激勵約束機制(zhì)，強化監督隊伍履職保障。

　　本意見适用于全國企業國有(yǒu)資産監督工作(zuò)。金融、文化等企業國有(yǒu)資産監督工作(zuò)，中央另有(yǒu)規定的依其規定執行(xíng)。

國務院辦公廳

2015年10月31日