《關于規範國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)的意見》（國辦發﹝2003﹞96号）

國務院辦公廳轉發國務院國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)委員會(huì)

關于規範國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)意見的通(tōng)知

各省、自治區(qū)、直轄市人(rén)民政府，國務院各部委、各直屬機構：

    國務院國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)委員會(huì)《關于規範國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)的意見》已經國務院同意，現轉發給你(nǐ)們，請(qǐng)認真貫徹執行(xíng)。

中華人(rén)民共和(hé)國國務院辦公廳

2003年11月30日

關于規範國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)的意見

    黨的十五大(dà)以來(lái)，各地認真貫徹國有(yǒu)經濟有(yǒu)進有(yǒu)退、有(yǒu)所為(wèi)有(yǒu)所不為(wèi)的方針，積極推進國有(yǒu)經濟布局和(hé)結構調整，探索公有(yǒu)制(zhì)的多(duō)種有(yǒu)效實現形式和(hé)國有(yǒu)企業改制(zhì)的多(duō)種途徑，取得(de)了顯著成效，積累了寶貴經驗。但(dàn)前一階段國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)中出現了一些(xiē)不夠規範的現象，造成國有(yǒu)資産的流失。國有(yǒu)企業改制(zhì)是一項政策性很(hěn)強的工作(zuò)，涉及出資人(rén)、債權人(rén)、企業和(hé)職工等多(duō)方面的利益，既要積極探索，又要規範有(yǒu)序。為(wèi)全面貫徹落實黨中央關于國有(yǒu)經濟布局結構調整和(hé)國有(yǒu)企業改革的精神，保證國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)健康、有(yǒu)序、規範地進行(xíng)，現提出以下意見：

　　一、健全制(zhì)度，規範運作(zuò)

　　（一）批準制(zhì)度。國有(yǒu)企業改制(zhì)應采取重組、聯合、兼并、租賃、承包經營、合資、轉讓國有(yǒu)産權和(hé)股份制(zhì)、股份合作(zuò)制(zhì)等多(duō)種形式進行(xíng)。國有(yǒu)企業改制(zhì)，包括轉讓國有(yǒu)控股、參股企業國有(yǒu)股權或者通(tōng)過增資擴股來(lái)提高(gāo)非國有(yǒu)股的比例等，必須制(zhì)訂改制(zhì)方案。方案可(kě)由改制(zhì)企業國有(yǒu)産權持有(yǒu)單位制(zhì)訂，也可(kě)由其委托中介機構或者改制(zhì)企業（向本企業經營管理(lǐ)者轉讓國有(yǒu)産權的企業和(hé)國有(yǒu)參股企業除外）制(zhì)訂。國有(yǒu)企業改制(zhì)方案需按照《企業國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)暫行(xíng)條例》（國務院令第378号，以下簡稱《條例》）和(hé)國務院國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)委員會(huì)（以下簡稱國資委）的有(yǒu)關規定履行(xíng)決定或批準程序，未經決定或批準不得(de)實施。國有(yǒu)企業改制(zhì)涉及财政、勞動保障等事項的，需預先報經同級人(rén)民政府有(yǒu)關部門(mén)審核，批準後報國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構協調審批；涉及政府社會(huì)公共管理(lǐ)審批事項的，依照國家(jiā)有(yǒu)關法律法規，報經政府有(yǒu)關部門(mén)審批；國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構所出資企業改制(zhì)為(wèi)國有(yǒu)股不控股或不參股的企業（以下簡稱非國有(yǒu)的企業），改制(zhì)方案需報同級人(rén)民政府批準；轉讓上(shàng)市公司國有(yǒu)股權審批暫按現行(xíng)規定辦理(lǐ)，并由國資委會(huì)同證監會(huì)抓緊研究提出完善意見。

　　（二）清産核資。國有(yǒu)企業改制(zhì)，必須對企業各類資産、負債進行(xíng)全面認真的清查，做(zuò)到賬、卡、物、現金等齊全、準确、一緻。要按照“誰投資、誰所有(yǒu)、誰受益”的原則，核實和(hé)界定國有(yǒu)資本金及其權益，其中國有(yǒu)企業借貸資金形成的淨資産必須界定為(wèi)國有(yǒu)産權。企業改制(zhì)中涉及資産損失認定與處理(lǐ)的，必須按有(yǒu)關規定履行(xíng)批準程序。改制(zhì)企業法定代表人(rén)和(hé)财務負責人(rén)對清産核資結果的真實性、準确性負責。

　　（三）财務審計(jì)。國有(yǒu)企業改制(zhì)，必須由直接持有(yǒu)該國有(yǒu)産權的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師(shī)事務所進行(xíng)财務審計(jì)。凡改制(zhì)為(wèi)非國有(yǒu)的企業，必須按照國家(jiā)有(yǒu)關規定對企業法定代表人(rén)進行(xíng)離任審計(jì)。改制(zhì)企業必須按照有(yǒu)關規定向會(huì)計(jì)師(shī)事務所或政府審計(jì)部門(mén)提供有(yǒu)關财務會(huì)計(jì)資料和(hé)文件，不得(de)妨礙其辦理(lǐ)業務。任何人(rén)不得(de)授意、指使、強令改制(zhì)企業會(huì)計(jì)機構、會(huì)計(jì)人(rén)員提供虛假資料文件或違法辦理(lǐ)會(huì)計(jì)事項。

　　（四）資産評估。國有(yǒu)企業改制(zhì)，必須依照《國有(yǒu)資産評估管理(lǐ)辦法》（國務院令第91号）聘請(qǐng)具備資格的資産評估事務所進行(xíng)資産和(hé)土地使用權評估。國有(yǒu)控股企業進行(xíng)資産評估，要嚴格履行(xíng)有(yǒu)關法律法規規定的程序。向非國有(yǒu)投資者轉讓國有(yǒu)産權的，由直接持有(yǒu)該國有(yǒu)産權的單位決定聘請(qǐng)資産評估事務所。企業的專利權、非專利技(jì)術(shù)、商标權、商譽等無形資産必須納入評估範圍。評估結果由依照有(yǒu)關規定批準國有(yǒu)企業改制(zhì)和(hé)轉讓國有(yǒu)産權的單位核準。

　　（五）交易管理(lǐ)。非上(shàng)市企業國有(yǒu)産權轉讓要進入産權交易市場(chǎng)，不受地區(qū)、行(xíng)業、出資和(hé)隸屬關系的限制(zhì)，并按照《企業國有(yǒu)産權轉讓管理(lǐ)暫行(xíng)辦法》的規定，公開(kāi)信息，競價轉讓。具體(tǐ)轉讓方式可(kě)以采取拍賣、招投标、協議轉讓以及國家(jiā)法律法規規定的其他方式。

　　（六）定價管理(lǐ)。向非國有(yǒu)投資者轉讓國有(yǒu)産權的底價，或者以存量國有(yǒu)資産吸收非國有(yǒu)投資者投資時(shí)國有(yǒu)産權的折股價格，由依照有(yǒu)關規定批準國有(yǒu)企業改制(zhì)和(hé)轉讓國有(yǒu)産權的單位決定。底價的确定主要依據資産評估的結果，同時(shí)要考慮産權交易市場(chǎng)的供求狀況、同類資産的市場(chǎng)價格、職工安置、引進先進技(jì)術(shù)等因素。上(shàng)市公司國有(yǒu)股轉讓價格在不低(dī)于每股淨資産的基礎上(shàng)，參考上(shàng)市公司盈利能力和(hé)市場(chǎng)表現合理(lǐ)定價。

　　（七）轉讓價款管理(lǐ)。轉讓國有(yǒu)産權的價款原則上(shàng)應當一次結清。一次結清确有(yǒu)困難的，經轉讓和(hé)受讓雙方協商，并經依照有(yǒu)關規定批準國有(yǒu)企業改制(zhì)和(hé)轉讓國有(yǒu)産權的單位批準，可(kě)采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得(de)低(dī)于總價款的30%，其餘價款應當由受讓方提供合法擔保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。轉讓國有(yǒu)産權的價款優先用于支付解除勞動合同職工的經濟補償金和(hé)移交社會(huì)保障機構管理(lǐ)職工的社會(huì)保險費，以及償還(hái)拖欠職工的債務和(hé)企業欠繳的社會(huì)保險費，剩餘價款按照有(yǒu)關規定處理(lǐ)。

　　（八）依法保護債權人(rén)利益。國有(yǒu)企業改制(zhì)要征得(de)債權金融機構同意，保全金融債權，依法落實金融債務，維護其他債權人(rén)的利益。要嚴格防止利用改制(zhì)逃廢金融債務，金融債務未落實的企業不得(de)進行(xíng)改制(zhì)。

　　（九）維護職工合法權益。國有(yǒu)企業改制(zhì)方案和(hé)國有(yǒu)控股企業改制(zhì)為(wèi)非國有(yǒu)的企業的方案，必須提交企業職工代表大(dà)會(huì)或職工大(dà)會(huì)審議，充分聽(tīng)取職工意見。其中，職工安置方案需經企業職工代表大(dà)會(huì)或職工大(dà)會(huì)審議通(tōng)過後方可(kě)實施改制(zhì)。改制(zhì)為(wèi)非國有(yǒu)的企業，要按照有(yǒu)關政策處理(lǐ)好改制(zhì)企業與職工的勞動關系。改制(zhì)企業拖欠職工的工資、醫(yī)療費和(hé)挪用的職工住房(fáng)公積金以及企業欠繳的社會(huì)保險費等要按有(yǒu)關規定予以解決。改制(zhì)後的企業要按照有(yǒu)關規定按時(shí)足額交納社會(huì)保險費，及時(shí)為(wèi)職工接續養老、失業、醫(yī)療、工傷、生(shēng)育等各項社會(huì)保險關系。

　　（十）管理(lǐ)層收購。向本企業經營管理(lǐ)者轉讓國有(yǒu)産權必須嚴格執行(xíng)國家(jiā)的有(yǒu)關規定，以及本指導意見的各項要求，并需按照有(yǒu)關規定履行(xíng)審批程序。向本企業經營管理(lǐ)者轉讓國有(yǒu)産權方案的制(zhì)訂，由直接持有(yǒu)該企業國有(yǒu)産權的單位負責或其委托中介機構進行(xíng)，經營管理(lǐ)者不得(de)參與轉讓國有(yǒu)産權的決策、财務審計(jì)、離任審計(jì)、清産核資、資産評估、底價确定等重大(dà)事項，嚴禁自賣自買國有(yǒu)産權。經營管理(lǐ)者籌集收購國有(yǒu)産權的資金，要執行(xíng)《貸款通(tōng)則》的有(yǒu)關規定，不得(de)向包括本企業在內(nèi)的國有(yǒu)及國有(yǒu)控股企業借款，不得(de)以這些(xiē)企業的國有(yǒu)産權或實物資産作(zuò)标的物為(wèi)融資提供保證、抵押、質押、貼現等。經營管理(lǐ)者對企業經營業績下降負有(yǒu)責任的，不得(de)參與收購本企業國有(yǒu)産權。

　二、嚴格監督，追究責任

　　各級監察機關、國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構和(hé)其他有(yǒu)關部門(mén)，要加強聯系、密切配合，加大(dà)對國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)的監督檢查力度。通(tōng)過建立重要事項通(tōng)報制(zhì)度和(hé)重大(dà)案件報告制(zhì)度，以及設立并公布舉報電(diàn)話(huà)和(hé)信箱等辦法，及時(shí)發現和(hé)嚴肅查處國有(yǒu)企業改制(zhì)中的違紀違法案件。對國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構工作(zuò)人(rén)員、企業領導人(rén)員利用改制(zhì)之機轉移、侵占、侵吞國有(yǒu)資産的，隐匿資産、提供虛假會(huì)計(jì)資料造成國有(yǒu)資産流失的，營私舞弊、與買方串通(tōng)低(dī)價轉讓國有(yǒu)産權的，嚴重失職、違規操作(zuò)、損害國家(jiā)和(hé)群衆利益的，要進行(xíng)認真調查處理(lǐ)。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理(lǐ)；造成國有(yǒu)資産損失的，按照《條例》的規定，追究有(yǒu)關責任人(rén)的賠償責任。對中介機構弄虛作(zuò)假、提供虛假審計(jì)報告、故意壓低(dī)評估價格等違規違法行(xíng)為(wèi)，要加大(dà)懲處力度；國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構和(hé)國有(yǒu)及國有(yǒu)控股企業不得(de)再聘請(qǐng)該中介機構及其責任人(rén)從事涉及國有(yǒu)及國有(yǒu)控股企業的中介活動。

　　為(wèi)加快建設和(hé)完善産權交易市場(chǎng)體(tǐ)系，确保産權交易公開(kāi)、公平、公正，由法制(zhì)辦會(huì)同國資委、财政部等有(yǒu)關部門(mén)研究有(yǒu)關産權交易市場(chǎng)的法規和(hé)監管制(zhì)度，各地依照法律法規及有(yǒu)關規定，根據實際情況制(zhì)訂具體(tǐ)實施細則。

　三、精心組織，加強領導

　　（一）全面準确理(lǐ)解國有(yǒu)經濟布局和(hé)結構調整戰略方針，堅持黨的十六大(dà)提出的必須毫不動搖地鞏固和(hé)發展公有(yǒu)制(zhì)經濟，必須毫不動搖地鼓勵、支持和(hé)引導非公有(yǒu)制(zhì)經濟發展的方針。國有(yǒu)企業改制(zhì)要堅持國有(yǒu)經濟控制(zhì)重要行(xíng)業和(hé)關鍵領域，提高(gāo)國有(yǒu)經濟的控制(zhì)力、影(yǐng)響力和(hé)帶動力。在其他行(xíng)業和(hé)領域，國有(yǒu)企業通(tōng)過重組改制(zhì)、結構調整、深化改革、轉換機制(zhì)，在市場(chǎng)競争中實現優勝劣汰。

　　（二）在國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)中，各地區(qū)要防止和(hé)糾正不顧産權市場(chǎng)供求狀況及其對價格形成的影(yǐng)響作(zuò)用、不計(jì)轉讓價格和(hé)收益，下指标、限時(shí)間(jiān)、趕進度，集中成批向非國有(yǒu)投資者轉讓國有(yǒu)産權的做(zuò)法。防止和(hé)避免人(rén)為(wèi)造成買方市場(chǎng)、低(dī)價處置和(hé)賤賣國有(yǒu)資産的現象。

　　（三）國有(yǒu)企業改制(zhì)要從企業實際出發，着眼于企業的發展。要建立競争機制(zhì)，充分考慮投資者搞好企業的能力，選擇合格的投資者參與國有(yǒu)企業改制(zhì)，引入資金、技(jì)術(shù)、管理(lǐ)、市場(chǎng)、人(rén)才等資源增量，推動企業制(zhì)度創新、機制(zhì)轉換、盤活資産、扭虧脫困和(hé)增加就業，促進企業加快發展。

　　（四）地方各級人(rén)民政府及其國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構、國有(yǒu)及國有(yǒu)控股企業，要高(gāo)度重視(shì)國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)，全面理(lǐ)解和(hé)正确貫徹黨中央、國務院有(yǒu)關精神，切實負起責任，加強組織領導。要從實際出發，把握好改制(zhì)工作(zuò)的力度和(hé)節奏。在國有(yǒu)企業改制(zhì)的每一個(gè)環節都要做(zuò)到依法運作(zuò)，規範透明(míng)，落實責任。上(shàng)級國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構要加強對下級國有(yǒu)資産監督管理(lǐ)機構的指導和(hé)監督，及時(shí)總結經驗，發現和(hé)糾正國有(yǒu)企業改制(zhì)工作(zuò)中存在的問題，促進國有(yǒu)資産合理(lǐ)流動和(hé)重組，實現國有(yǒu)資産保值增值，更好地發揮國有(yǒu)經濟的主導作(zuò)用。