關于印發《關于加強中央企業內(nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系建設與監督工作(zuò)的實施意見》的通(tōng)知（國資發監督規〔2019〕101号）

各中央企業：

    《關于加強中央企業內(nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系建設與監督工作(zuò)的實施意見》已經國資委第14次委務會(huì)議審議通(tōng)過，現印發給你(nǐ)們，請(qǐng)遵照執行(xíng)。

國 資 委

2019年10月19日

    為(wèi)深入貫徹習近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和(hé)黨的十九大(dà)精神，認真落實黨中央、國務院關于防範化解重大(dà)風險和(hé)推動高(gāo)質量發展的決策部署，充分發揮內(nèi)部控制(zhì)（以下簡稱內(nèi)控）體(tǐ)系對中央企業強基固本作(zuò)用，進一步提升中央企業防範化解重大(dà)風險能力，加快培育具有(yǒu)全球競争力的世界一流企業，根據《中共中央 國務院關于深化國有(yǒu)企業改革的指導意見》、《國務院關于印發改革國有(yǒu)資本授權經營體(tǐ)制(zhì)方案的通(tōng)知》、《國務院辦公廳關于加強和(hé)改進企業國有(yǒu)資産監督防止國有(yǒu)資産流失的意見》，制(zhì)定本實施意見。

一、建立健全內(nèi)控體(tǐ)系，進一步提升管控效能

    （一）優化內(nèi)控體(tǐ)系。建立健全以風險管理(lǐ)為(wèi)導向、合規管理(lǐ)監督為(wèi)重點，嚴格、規範、全面、有(yǒu)效的內(nèi)控體(tǐ)系。進一步樹(shù)立和(hé)強化管理(lǐ)制(zhì)度化、制(zhì)度流程化、流程信息化的內(nèi)控理(lǐ)念，通(tōng)過“強監管、嚴問責”和(hé)加強信息化管理(lǐ)，嚴格落實各項規章制(zhì)度，将風險管理(lǐ)和(hé)合規管理(lǐ)要求嵌入業務流程，促使企業依法合規開(kāi)展各項經營活動，實現“強內(nèi)控、防風險、促合規”的管控目标，形成全面、全員、全過程、全體(tǐ)系的風險防控機制(zhì)，切實全面提升內(nèi)控體(tǐ)系有(yǒu)效性，加快實現高(gāo)質量發展。

    （二）強化集團管控。進一步完善企業內(nèi)部管控體(tǐ)制(zhì)機制(zhì)，中央企業主要領導人(rén)員是內(nèi)控體(tǐ)系監管工作(zuò)第一責任人(rén)，負責組織領導建立健全覆蓋各業務領域、部門(mén)、崗位，涵蓋各級子企業全面有(yǒu)效的內(nèi)控體(tǐ)系。中央企業應明(míng)确專門(mén)職能部門(mén)或機構統籌內(nèi)控體(tǐ)系工作(zuò)職責；落實各業務部門(mén)內(nèi)控體(tǐ)系有(yǒu)效運行(xíng)責任；企業審計(jì)部門(mén)要加強內(nèi)控體(tǐ)系監督檢查工作(zuò)，準确揭示風險隐患和(hé)內(nèi)控缺陷，進一步發揮查錯糾弊作(zuò)用，促進企業不斷優化內(nèi)控體(tǐ)系。

    （三）完善管理(lǐ)制(zhì)度。全面梳理(lǐ)內(nèi)控、風險和(hé)合規管理(lǐ)相關制(zhì)度，及時(shí)将法律法規等外部監管要求轉化為(wèi)企業內(nèi)部規章制(zhì)度，持續完善企業內(nèi)部管理(lǐ)制(zhì)度體(tǐ)系。在具體(tǐ)業務制(zhì)度的制(zhì)定、審核和(hé)修訂中嵌入統一的內(nèi)控體(tǐ)系管控要求，明(míng)确重要業務領域和(hé)關鍵環節的控制(zhì)要求和(hé)風險應對措施。将違規經營投資責任追究內(nèi)容納入企業內(nèi)部管理(lǐ)制(zhì)度中，強化制(zhì)度執行(xíng)剛性約束。

    （四）健全監督評價體(tǐ)系。統籌推進內(nèi)控、風險和(hé)合規管理(lǐ)的監督評價工作(zuò)，将風險、合規管理(lǐ)制(zhì)度建設及實施情況納入內(nèi)控體(tǐ)系監督評價範疇，制(zhì)定定性與定量相結合的內(nèi)控缺陷認定标準、風險評估标準和(hé)合規評價标準，不斷規範監督評價工作(zuò)程序、标準和(hé)方式方法。

二、強化內(nèi)控體(tǐ)系執行(xíng)，提高(gāo)重大(dà)風險防控能力

    （五）加強重點領域日常管控。聚焦關鍵業務、改革重點領域、國有(yǒu)資本運營重要環節以及境外國有(yǒu)資産監管，定期梳理(lǐ)分析相關內(nèi)控體(tǐ)系執行(xíng)情況，認真查找制(zhì)度缺失或流程缺陷，及時(shí)研究制(zhì)定改進措施，确保體(tǐ)系完整、全面控制(zhì)、執行(xíng)有(yǒu)效。要在投資并購、改革改制(zhì)重組等重大(dà)經營事項決策前開(kāi)展專項風險評估，并将風險評估報告（含風險應對措施和(hé)處置預案）作(zuò)為(wèi)重大(dà)經營事項決策的必備支撐材料，對超出企業風險承受能力或風險應對措施不到位的決策事項不得(de)組織實施。

    （六）加強重要崗位授權管理(lǐ)和(hé)權力制(zhì)衡。不斷深化內(nèi)控體(tǐ)系管控與各項業務工作(zuò)的有(yǒu)機結合，以保障各項經營業務規範有(yǒu)序開(kāi)展。按照不相容職務分離控制(zhì)、授權審批控制(zhì)等內(nèi)控體(tǐ)系管控要求，嚴格規範重要崗位和(hé)關鍵人(rén)員在授權、審批、執行(xíng)、報告等方面的權責，實現可(kě)行(xíng)性研究與決策審批、決策審批與執行(xíng)、執行(xíng)與監督檢查等崗位職責的分離。不斷優化完善管理(lǐ)要求，重點強化采購、銷售、投資管理(lǐ)、資金管理(lǐ)和(hé)工程項目、産權（資産）交易流轉等業務領域各崗位的職責權限和(hé)審批程序，形成相互銜接、相互制(zhì)衡、相互監督的內(nèi)控體(tǐ)系工作(zuò)機制(zhì)。

    （七）健全重大(dà)風險防控機制(zhì)。積極采取措施強化企業防範化解重大(dà)風險全過程管控，加強經濟運行(xíng)動态、大(dà)宗商品價格以及資本市場(chǎng)指标變化監測，提高(gāo)對經營環境變化、發展趨勢的預判能力，同時(shí)結合內(nèi)控體(tǐ)系監督評價工作(zuò)中發現的經營管理(lǐ)缺陷和(hé)問題，綜合評估企業內(nèi)外部風險水(shuǐ)平，有(yǒu)針對性地制(zhì)定風險應對方案，并根據原有(yǒu)風險的變化情況及應對方案的執行(xíng)效果，有(yǒu)效做(zuò)好企業間(jiān)風險隔離，防止風險由“點”擴“面”，避免發生(shēng)系統性、颠覆性重大(dà)經營風險。

三、加強信息化管控，強化內(nèi)控體(tǐ)系剛性約束

    （八）提升內(nèi)控體(tǐ)系信息化水(shuǐ)平。各中央企業要結合國資監管信息化建設要求，加強內(nèi)控信息化建設力度，進一步提升集團管控能力。內(nèi)控體(tǐ)系建設部門(mén)要與業務部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、信息化建設部門(mén)協同配合，推動企業“三重一大(dà)”、投資和(hé)項目管理(lǐ)、财務和(hé)資産、物資采購、全面風險管理(lǐ)、人(rén)力資源等集團管控信息系統的集成應用，逐步實現內(nèi)控體(tǐ)系與業務信息系統互聯互通(tōng)、有(yǒu)機融合。要進一步梳理(lǐ)和(hé)規範業務系統的審批流程及各層級管理(lǐ)人(rén)員權限設置，将內(nèi)控體(tǐ)系管控措施嵌入各類業務信息系統，确保自動識别并終止超越權限、逾越程序和(hé)審核材料不健全等行(xíng)為(wèi)，促使各項經營管理(lǐ)決策和(hé)執行(xíng)活動可(kě)控制(zhì)、可(kě)追溯、可(kě)檢查，有(yǒu)效減少(shǎo)人(rén)為(wèi)違規操縱因素。集團管控能力和(hé)信息化基礎較好的企業要逐步探索利用大(dà)數(shù)據、雲計(jì)算(suàn)、人(rén)工智能等技(jì)術(shù)，實現內(nèi)控體(tǐ)系實時(shí)監測、自動預警、監督評價等在線監管功能，進一步提升信息化和(hé)智能化水(shuǐ)平。

四、加大(dà)企業監督評價力度，促進內(nèi)控體(tǐ)系持續優化

    （九）全面實施企業自評。督促所屬企業每年以規範流程、消除盲區(qū)、有(yǒu)效運行(xíng)為(wèi)重點，對內(nèi)控體(tǐ)系的有(yǒu)效性進行(xíng)全面自評，客觀、真實、準确揭示經營管理(lǐ)中存在的內(nèi)控缺陷、風險和(hé)合規問題，形成自評報告，并經董事會(huì)或類似決策機構批準後按規定報送上(shàng)級單位。

    （十）加強集團監督評價。要在子企業全面自評的基礎上(shàng)，制(zhì)定年度監督評價方案，圍繞重點業務、關鍵環節和(hé)重要崗位，組織對所屬企業內(nèi)控體(tǐ)系有(yǒu)效性進行(xíng)監督評價，确保每3年覆蓋全部子企業。要将海外資産納入監督評價範圍，重點對海外項目的重大(dà)決策、重大(dà)項目安排、大(dà)額資金運作(zuò)以及境外子企業公司治理(lǐ)等進行(xíng)監督評價。

    （十一）強化外部審計(jì)監督。要根據監督評價工作(zuò)結果，結合自身實際情況，充分發揮外部審計(jì)的專業性和(hé)獨立性，委托外部審計(jì)機構對部分子企業內(nèi)控體(tǐ)系有(yǒu)效性開(kāi)展專項審計(jì)，并出具內(nèi)控體(tǐ)系審計(jì)報告。內(nèi)控體(tǐ)系監管不到位、風險事件和(hé)合規問題頻發的中央企業，必須聘請(qǐng)具有(yǒu)相應資質的社會(huì)中介機構進行(xíng)審計(jì)評價，切實提升內(nèi)控體(tǐ)系管控水(shuǐ)平。

    （十二）充分運用監督評價結果。要加大(dà)督促整改工作(zuò)力度，指導所屬企業明(míng)确整改責任部門(mén)、責任人(rén)和(hé)完成時(shí)限，對整改效果進行(xíng)檢查評價，按照內(nèi)控體(tǐ)系一體(tǐ)化工作(zuò)要求編制(zhì)內(nèi)控體(tǐ)系年度工作(zuò)報告并及時(shí)報國資委，同時(shí)抄送企業紀委（紀檢監察組）、組織人(rén)事部門(mén)等。指導所屬企業建立健全與內(nèi)控體(tǐ)系監督評價結果挂鈎的考核機制(zhì)，對內(nèi)控制(zhì)度不健全、內(nèi)控體(tǐ)系執行(xíng)不力、瞞報漏報謊報自評結果、整改落實不到位的單位或個(gè)人(rén)，應給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調整等處理(lǐ)。

五、加強出資人(rén)監督，全面提升內(nèi)控體(tǐ)系有(yǒu)效性

    （十三）建立出資人(rén)監督檢查工作(zuò)機制(zhì)。加強對中央企業國有(yǒu)資産監管政策制(zhì)度執行(xíng)情況的綜合檢查工作(zuò)，建立內(nèi)控體(tǐ)系定期抽查評價工作(zuò)制(zhì)度，每年組織專門(mén)力量對中央企業經營管理(lǐ)重要領域和(hé)關鍵環節開(kāi)展內(nèi)控體(tǐ)系有(yǒu)效性抽查評價，發現和(hé)堵塞管理(lǐ)漏洞，完善相關政策制(zhì)度，并加大(dà)監督檢查工作(zuò)結果在各項國有(yǒu)資産監管及幹部管理(lǐ)工作(zuò)中的運用力度。

    （十四）充分發揮企業內(nèi)部監督力量。通(tōng)過完善公司治理(lǐ)，健全相關制(zhì)度，整合企業內(nèi)部監督力量，發揮企業董事會(huì)或委派董事決策、審核和(hé)監督職責，有(yǒu)效利用企業監事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、企業內(nèi)部巡視(shì)巡察等監督檢查工作(zuò)成果，以及出資人(rén)監管和(hé)外部審計(jì)、紀檢監察、巡視(shì)反饋問題情況，不斷完善企業內(nèi)控體(tǐ)系建設。

    （十五）強化整改落實工作(zuò)。進一步強化對企業重大(dà)風險隐患和(hé)內(nèi)控缺陷整改工作(zuò)跟蹤檢查力度，将企業整改落實情況納入每年內(nèi)控體(tǐ)系抽查評價範圍，完善對中央企業提示函和(hé)通(tōng)報工作(zuò)制(zhì)度，對整改不力的印發提示函和(hé)通(tōng)報，進一步落實整改責任，避免出現重複整改、形式整改等問題。

    （十六）加大(dà)責任追究力度。嚴格按照《中央企業違規經營投資責任追究實施辦法（試行(xíng))》（國資委令第37号）等有(yǒu)關規定，及時(shí)發現并移交違規違紀違法經營投資問題線索，強化監督警示震懾作(zuò)用。對中央企業存在重大(dà)風險隐患、內(nèi)控缺陷和(hé)合規管理(lǐ)等問題失察，或雖發現但(dàn)沒有(yǒu)及時(shí)報告、處理(lǐ)，造成重大(dà)資産損失或其他嚴重不良後果的，要嚴肅追究企業集團的管控責任；對各級子企業未按規定履行(xíng)內(nèi)控體(tǐ)系建設職責、未執行(xíng)或執行(xíng)不力，以及瞞報、漏報、謊報或遲報重大(dà)風險及內(nèi)控缺陷事件的，堅決追責問責，層層落實內(nèi)控體(tǐ)系監督責任，有(yǒu)效防止國有(yǒu)資産流失。